Sales tax para una LLC de extranjeros: nexus económico, umbrales y marketplaces
EE. UU. no tiene un IVA federal. El impuesto a las ventas lo cobra cada estado, con reglas propias. Para un dueño no residente, la pregunta clave es si tu LLC tiene nexus en algún estado y si una plataforma ya cobra el impuesto por ti.
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En breve
El sales tax es estatal, no federal: lo define cada estado. Desde el fallo South Dakota v. Wayfair (21 de junio de 2018), un estado puede obligarte a cobrarlo aunque no tengas presencia física, si superas su umbral de nexus económico. Los umbrales varían: $100,000 en Florida y Wyoming, $500,000 en Texas y California, y $500,000 más de 100 ventas en Nueva York. Si vendes por Amazon u otro marketplace, las leyes de marketplace facilitator suelen poner la obligación de cobrar sobre la plataforma.
Lo básico: un impuesto de cada estado
El sales tax es un impuesto al consumo que cobra el vendedor al comprador final y luego entrega al estado. No lo administra el IRS. Cada estado decide qué grava, a qué tasa y quién debe registrarse, y muchas ciudades y condados suman su propio porcentaje. Algunos estados no tienen sales tax estatal; los casos habituales que se citan son Alaska (con impuestos locales), Delaware, Montana, New Hampshire y Oregón (dato no verificado en fuentes estatales para esta guía).
Que tu LLC esté formada en Wyoming no significa que cobres el sales tax de Wyoming. Lo que importa es dónde están tus compradores y si tienes nexus con ese estado.
Nexus físico y nexus económico
Nexus es el vínculo que permite a un estado exigirte que cobres su impuesto. Hay dos tipos:
- Nexus físico: oficina, empleados, inventario o un depósito en el estado. Ojo con el inventario en almacenes de terceros: tener mercadería guardada en un estado puede crear presencia física allí.
- Nexus económico: superar un monto de ventas (y, en algunos estados, un número de transacciones) hacia ese estado, aunque no tengas nada físico allí.
Antes de 2018, la Corte Suprema exigía presencia física (casos Bellas Hess y Quill). En South Dakota v. Wayfair, decidido el 21 de junio de 2018, la Corte validó una ley de Dakota del Sur que obligaba a cobrar el impuesto a vendedores remotos con más de $100,000 en ventas o 200 o más transacciones anuales en el estado. Después, casi todos los estados con sales tax adoptaron reglas parecidas.
Umbrales de algunos estados (verificados)
Revisamos las páginas oficiales de cuatro estados grandes y de Wyoming:
| Estado | Umbral de nexus económico | Qué cuenta | Fuente |
|---|---|---|---|
| Texas | $500,000 en los 12 meses calendario anteriores | Ingresos totales hacia Texas, gravados y no gravados | Texas Comptroller |
| California | Más de $500,000 en el año calendario anterior o actual | Ventas de bienes tangibles entregados en California | CDTFA |
| Nueva York | Más de $500,000 y más de 100 ventas en los 4 trimestres anteriores | Ventas de bienes tangibles entregados en Nueva York | NY Department of Taxation and Finance |
| Florida | Más de $100,000 en el año calendario anterior | Ventas remotas gravadas; sin conteo de transacciones | Florida DOR, TIP 21A01-03 |
| Wyoming | Más de $100,000 en el año actual o anterior | Ingresos brutos por ventas entregadas en Wyoming | Ley HB0197 (2024) |
La tendencia: menos conteo de transacciones
El modelo original de "$100,000 o 200 transacciones" está perdiendo la segunda parte. Wyoming derogó el criterio de 200 transacciones con la ley HB0197, vigente desde el 1 de julio de 2024; hoy solo cuenta el monto. Florida nunca tuvo conteo de transacciones, y Texas y California usan solo un monto. Otros estados, como Indiana, también eliminaron el conteo según fuentes secundarias (dato no verificado en la página oficial del estado). Antes de vender fuerte en un estado, mira su regla vigente en el sitio del departamento de impuestos.
Ejemplo · Una tienda en Shopify con envíos desde China
Valentina vive en Bogotá, tiene una LLC de Wyoming y vende accesorios por su propia tienda Shopify, con envío directo desde un proveedor. En un año vende $130,000 a clientes de Florida y $60,000 a clientes de Texas. En Florida supera los $100,000, así que en principio debe registrarse y cobrar sales tax allí. En Texas está por debajo de los $500,000 y no necesita permiso. En Wyoming no vende casi nada, así que no cobra sales tax de Wyoming aunque la LLC sea de allí.
Marketplace facilitator: cuando la plataforma cobra por ti
Las leyes de marketplace facilitator (o marketplace provider) trasladan la obligación de cobrar el impuesto a la plataforma que procesa la venta. Dos ejemplos oficiales:
- Texas: un vendedor remoto que vende solo a través de un marketplace provider que certifica que cobra y paga el impuesto por él no necesita permiso de Texas. Debe conservar registros de esas ventas por al menos cuatro años.
- Florida: el marketplace provider registrado certifica a sus vendedores que cobrará el impuesto. Desde entonces, el vendedor no debe cobrarlo en esas ventas y las excluye de su declaración. Si además vende por fuera del marketplace, esas ventas directas sí cuentan para su propio umbral.
En la práctica, Amazon, Etsy, eBay y Walmart Marketplace cobran el sales tax de tus ventas en los estados que tienen estas leyes (dato no verificado en las páginas de cada plataforma, que requieren inicio de sesión). Si vendes solo por Amazon con FBA, la plataforma suele resolver el cobro, aunque el inventario en sus almacenes puede generar nexus físico y dudas de registro en algunos estados. Lo explicamos en LLC para vender en Amazon.
Productos digitales, SaaS y servicios
Acá es donde más varían los estados:
- Software como servicio (SaaS) y productos digitales: algunos estados los gravan, otros no, y otros los gravan en parte. Por ejemplo, se suele citar que Texas grava los servicios de procesamiento de datos sobre el 80% del precio y que California no grava el SaaS (dato no verificado en las páginas oficiales para esta guía). Revisa estado por estado.
- Servicios profesionales (diseño, programación, consultoría, marketing): en muchos estados no están gravados, pero hay excepciones.
- Servicios a clientes fuera de EE. UU.: como regla general, si tu cliente y el consumo están fuera de EE. UU., no hay sales tax estatal que cobrar. Esto es información general y no reemplaza revisar tu caso.
Fíjate en un detalle de Texas: para su umbral cuentan todas las ventas hacia el estado, gravadas o no. Puedes llegar a tener que registrarte aunque gran parte de lo que vendes no pague impuesto.
Casos habituales
| Tu negocio | Situación habitual |
|---|---|
| Servicios o freelance para clientes en tu país o en Europa | Sin sales tax de EE. UU. |
| Servicios profesionales para clientes en EE. UU. | En general no gravados; depende del estado y del servicio |
| SaaS o cursos online para clientes en EE. UU. | Depende del estado; vigila los umbrales donde vendes más |
| Productos físicos solo por Amazon, Etsy o eBay | La plataforma cobra el impuesto como marketplace facilitator |
| Tienda propia (Shopify, WooCommerce) con envíos a EE. UU. | Registro estado por estado al superar cada umbral |
| Inventario propio en un depósito en un estado | Nexus físico en ese estado, sin importar el monto |
Qué pasa si superas un umbral
- Regístrate en el departamento de impuestos de ese estado. Texas, por ejemplo, permite a vendedores remotos ubicados fuera de EE. UU. registrarse por correo electrónico, y da plazo hasta el primer día del cuarto mes después de superar el umbral para empezar a cobrar.
- Configura el cobro en tu tienda o pasarela con la tasa correcta, que puede incluir impuestos locales.
- Presenta las declaraciones con la frecuencia que te asigne el estado, aunque en algún período no tengas ventas.
El sales tax es un tema separado del impuesto a la renta y del Form 5472: tener o no nexus de sales tax no cambia esas obligaciones federales. Para el panorama completo, mira impuestos de una LLC de extranjeros.
Nota · No es asesoramiento
No somos un estudio jurídico ni contable. Esta guía resume reglas generales y umbrales publicados por algunos estados. Si vendes productos físicos o digitales con volumen en EE. UU., consulta a un especialista en sales tax o usa un software de cálculo de impuestos.
Cómo encaja con nuestros planes
Formamos tu LLC, tramitamos el EIN y presentamos el Form 5472 en el plan Completo o Anual. No registramos tu LLC para sales tax en los estados ni presentamos declaraciones de sales tax. Mira los planes en precios.
Preguntas frecuentes
¿Mi LLC de Wyoming tiene que cobrar sales tax de Wyoming?
Solo si tiene nexus en Wyoming: presencia física o más de $100,000 en ventas entregadas allí en el año actual o el anterior. Formar la LLC en Wyoming no crea por sí solo la obligación de cobrar su sales tax.
¿Existe un sales tax federal en EE. UU.?
No. El sales tax lo fijan y administran los estados, y muchas ciudades y condados le suman una tasa local. El IRS no interviene en este impuesto.
¿Qué cambió con el caso Wayfair?
Desde el 21 de junio de 2018, los estados pueden obligar a cobrar sales tax a vendedores sin presencia física si superan un umbral de ventas o transacciones. Antes, la Corte Suprema exigía presencia física.
Si vendo solo por Amazon, ¿tengo que registrarme en cada estado?
En general no para el cobro: las leyes de marketplace facilitator hacen que Amazon cobre y pague el impuesto. Texas, por ejemplo, no exige permiso al vendedor que vende solo por un marketplace que certifica el cobro. El inventario en almacenes puede generar otras dudas en algunos estados.
¿Cobro sales tax si presto servicios a clientes fuera de EE. UU.?
Como información general, no: el sales tax estatal grava ventas a consumidores en el estado. Si tus clientes y el consumo están fuera de EE. UU., en principio no aplica.
¿Cuál es el umbral más común?
El modelo de Wayfair era $100,000 o 200 transacciones, y muchos estados usan $100,000. Pero estados grandes como Texas y California piden $500,000, y Nueva York $500,000 más de 100 ventas. Revisa cada estado.
Fuentes
- South Dakota v. Wayfair, Inc., 585 U.S. (2018), texto en LII Cornell
- Texas Comptroller, Remote Sellers
- CDTFA, requisitos de use tax por ventas en California (Wayfair)
- NY Department of Taxation and Finance, registro de negocios sin presencia física
- Florida Department of Revenue, TIP 21A01-03 (ventas remotas y marketplaces)
- Legislatura de Wyoming, HB0197 (Enrolled Act 38, 2024)
- Wyoming Secretary of State, Articles of Organization (LLC)
- Delaware Division of Corporations, LLC/LP annual tax instructions
- IRS, Instructions for Form SS-4 (rev. 12/2025)
- IRS, Instructions for Form 5472
- FinCEN, Beneficial Ownership Information
Fuentes consultadas el 24 de octubre de 2026. Las normas y tarifas cambian: verifica siempre la versión vigente.
Datos no verificados con una fuente oficial (5)
- Lista de estados sin sales tax estatal (Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire, Oregón): no verificada en fuentes estatales para esta guía.
- Que Indiana y otros estados hayan eliminado el conteo de transacciones: solo fuentes secundarias.
- Que Amazon, Etsy, eBay y Walmart Marketplace cobren el sales tax en todos los estados con leyes de marketplace facilitator: no confirmado en sus páginas oficiales (requieren inicio de sesión).
- Tratamiento del SaaS en Texas (80% del precio gravado) y California (no gravado): no verificado en las páginas oficiales.
- Que los servicios a clientes fuera de EE. UU. no lleven sales tax: regla general, no verificada estado por estado.
No somos un estudio jurídico ni contable. LLC LatAm es un servicio de presentación de documentos: formamos tu LLC y tramitamos el EIN siguiendo tus instrucciones. No damos asesoría legal ni fiscal individual. La elección del estado es tuya; la información del sitio es general. Para impuestos en tu país, consulta a un contador local. Términos.