Mi LLC no tuvo actividad: ¿qué tengo que presentar?

Lo que el IRS mira no son las ventas

Una LLC sin clientes, sin cobros y con la cuenta casi vacía puede tener obligaciones ante el IRS, porque el Form 5472 no reporta ganancias. Reporta transacciones entre la LLC y su dueño extranjero. Por eso la pregunta útil no es "¿facturé?", sino "¿se movió algo de dinero o de valor entre la LLC y yo este año?".

Las instrucciones del Form 5472 dicen que una LLC de un solo dueño extranjero (foreign-owned U.S. DE) reporta en la Parte V las transacciones que incluyen "amounts paid or received in connection with the formation, dissolution, acquisition, and disposition of the entity, including contributions to, and distributions from, the entity". En español: lo pagado para formar, disolver, comprar o vender la LLC, y los aportes y retiros del dueño.

Cuándo sí presentas con un solo dueño extranjero

Revisa el año con esta lista. Con que una línea sea verdadera, hay Form 5472:

• La LLC se formó este año y tú pagaste la tasa estatal o el servicio de formación.
• Pusiste dinero en la cuenta de la LLC, aunque sea el depósito inicial.
• Sacaste dinero de la LLC hacia tu cuenta personal.
• La LLC te pagó algo a ti o a otra empresa relacionada contigo: un préstamo, una renta, un servicio.

Si pagaste de tu bolsillo un gasto de la LLC, como la renovación del registered agent o el impuesto anual del estado, lo prudente es tratarlo como un aporte tuyo y reportarlo. Las instrucciones no listan ese caso con esas palabras, pero un aporte al negocio es justamente lo que la Parte V pide describir.

Cuándo no hay que presentar

Las instrucciones sí traen una excepción: no se presenta si la LLC no tuvo transacciones reportables de los tipos de las Partes IV y VI y, siendo foreign-owned U.S. DE, tampoco de la Parte V.

En la práctica, eso casi solo pasa en un año posterior al de formación, sin un solo movimiento entre tú y la LLC. Antes de saltarte el formulario, revisa bien el extracto y los gastos pagados con tu tarjeta. La multa por no presentar cuando correspondía es de $25.000, con otros $25.000 si sigues sin presentar más de 90 días después del aviso del IRS. Si tienes dudas sobre el año, presentar cuesta mucho menos que equivocarse. Más detalle en la guía del Form 5472 y en los errores comunes.

Si la LLC tiene dos o más socios

Las reglas son otras, y aquí la excepción es más clara. Las instrucciones del Form 1065 exigen la declaración a toda partnership doméstica "unless it neither receives income nor incurs any expenditures treated as deductions or credits". Si la LLC no tuvo ingresos ni gastos deducibles, no presenta. Un solo gasto deducible, como una comisión bancaria, ya te saca de esa excepción. Lo explicamos en Form 1065 para LLC con socios extranjeros.

Lo que cobra el estado aunque no vendas

Delaware calcula el impuesto según que la LLC esté activa en sus registros, no según su negocio (instrucciones oficiales). Wyoming publica sus reglas en su FAQ de negocios. Además, tu registered agent debe seguir vigente en cualquier estado. La comparación completa está en Wyoming, Nuevo México y Delaware.

Si no vas a usar la LLC

Dejarla quieta no la cierra. Mientras exista, seguirá acumulando trámites estatales. Si no piensas usarla, compara el costo anual con el de disolverla bien: trámite estatal y última declaración al IRS. El paso a paso está en cómo cerrar una LLC.

Cómo te ayudamos

En LLC LatAm formamos LLC en Wyoming, Nuevo México y Delaware. Con los planes Completo y Anual preparamos el Form 5472 con la 1120 pro forma de un solo dueño extranjero, y el Anual cubre también la renovación del registered agent, el costo anual del estado y los recordatorios. El Form 1065 de una LLC con socios no está incluido. Si todavía no la formaste, responde cuatro preguntas y te mostramos el plan que te corresponde.