Form 1065 para LLC con socios extranjeros

Quién presenta el Form 1065

Las instrucciones del IRS dicen que una LLC doméstica con al menos dos miembros que no presenta Form 8832 se clasifica como partnership, y que las LLC clasificadas así tienen las mismas obligaciones de una partnership doméstica. Toda partnership doméstica presenta el Form 1065, con una sola excepción: que no reciba ingresos ni incurra en gastos deducibles o créditos.

Que todos los socios vivan fuera de EE. UU. no cambia esto. La LLC se formó en un estado, así que es doméstica. El 1065 se presenta aunque ningún socio deba impuestos allí.

Tampoco se presenta el Form 5472, salvo excepciones particulares: ese formulario con 1120 pro forma es para la LLC de un solo dueño extranjero. Más contexto en la guía del Form 5472.

Qué se presenta y cuándo

El Form 1065 es una declaración informativa: resume ingresos, gastos y activos, pero la partnership normalmente no paga impuesto con ella. Cada socio recibe un Schedule K-1 con su parte del resultado, según lo que diga el operating agreement.

El Form 7004 da en general 6 meses y se puede presentar en línea. La presentación electrónica del 1065 es obligatoria si la partnership presenta 10 o más declaraciones de cualquier tipo en el año, o tiene más de 100 socios. Si quedas por debajo, el papel sigue siendo una opción.

Si el vencimiento cae en fin de semana o feriado, pasa al siguiente día hábil.

Cuánto cuesta atrasarse

Para declaraciones que vencen en 2027, el IRS fijó en la Rev. Proc. 2025-32 un monto de $260. Se multiplica por cada mes o fracción de mes de atraso, hasta 12, y por la cantidad de socios del año.

Aparte, no entregar un K-1 correcto a un socio a tiempo tiene su propia multa: las instrucciones de 2025 la fijan en $340 por K-1.

Socios extranjeros: el punto que más se pasa por alto

La retención de la sección 1446 no depende de que alguien retire dinero. Las instrucciones de los Forms 8804, 8805 y 8813 la aplican a la renta gravable efectivamente conectada (ECTI) asignable a cada socio extranjero:

• Persona física no corporativa: 37% en general.
• Socio corporativo: 21%.

Y las instrucciones del 1065 añaden "without regard to distributions": se retiene aunque no se reparta nada.

Qué implica en la práctica:

• Sin ECTI, sin retención. Si la LLC no tiene negocio en EE. UU. ni renta conectada, no hay nada que retener, pero igual hay que presentar el 1065. Esa conclusión depende de los hechos: revisa impuestos de una LLC de extranjero y confírmala con un CPA antes de decidir que no aplica.
• Con ECTI, la LLC presenta el Form 8804 con una copia del 8805 por socio, y paga por adelantado con el 8813 o por EFTPS.
• Cada socio necesita un número fiscal. La LLC debe indicar un TIN de EE. UU. por socio, pero debe pagar la retención aun sin tenerlo. Cada socio extranjero adjunta el 8805 a su declaración de EE. UU. para acreditar lo retenido.
• Documenta quién es extranjero. La LLC puede usar un W-8, como el W-8BEN, o un W-9 si el socio es estadounidense.
• Dirección de envío: Internal Revenue Service Center, P.O. Box 409101, Ogden, UT 84409.

No cumplir sale caro: si la LLC no retiene, la multa civil es igual a lo que debió retener.

La Línea 16b del 1065 también remite a las Schedules K-2 y K-3 para partidas internacionales. Pídele a tu CPA que confirme si te corresponden.

Antes de elegir una LLC con socios

Compara este costo. Una LLC de varios socios necesita un CPA cada año y, en algunos casos, retenciones trimestrales. Si eres el único que opera el negocio, quizá te convenga una LLC de un solo dueño, y si necesitas sacar dinero, mira cómo pagarte con tu LLC.

Cómo te ayudamos

En LLC LatAm formamos LLC con uno o varios socios en Wyoming, Nuevo México y Delaware. Tenlo claro desde antes: el Form 1065 y los K-1 no están incluidos en ningún plan, y necesitarás un CPA. Nuestros Completo y Anual cubren el Form 5472 de un solo dueño extranjero. Para ver qué te corresponde según cuántos socios sean, responde cuatro preguntas.