Cómo pagarme si tengo una LLC

Por qué no hay sueldo

Por defecto, una LLC de un solo dueño es una disregarded entity: para el impuesto sobre la renta, el IRS la ignora como contribuyente separado y mira a su dueño. La Publicación 3402 del IRS lo dice directo: "Generally an individual owner of a single-member LLC classified as a disregarded entity isn't an employee of the LLC".

Un sueldo requiere dos partes, empleador y empleado. Aquí, para ese impuesto, solo hay una. Por eso la LLC no te emite W-2 y tu retiro no es un gasto deducible de la LLC. Tampoco importa mucho cuánto retires: en una LLC disregarded, lo que cuenta es la ganancia del año. Si ganó $40.000 y retiraste $10.000, la base para analizar tu impuesto son los $40.000, no los $10.000.

Cómo retirar el dinero, paso a paso

1. Confirma que el dinero es tuyo. Reserva antes lo que debes a proveedores, al estado y a tu contador.
2. Transfiere desde la cuenta de la LLC a una cuenta personal a tu nombre. Revisa antes si tu operating agreement fija alguna regla para las distribuciones.
3. Registra el movimiento: fecha, monto, cuenta de destino y concepto ("distribución al dueño").
4. Guarda el comprobante junto a tus registros contables.
5. Al cierre del año, suma los retiros y los aportes. Esa información va a la declaración que corresponda.

El Form 5472 es el motivo del paso 3. Las instrucciones del IRS piden describir en la Parte V, en un anexo, los "contributions to, and distributions from, the entity". La multa por no presentar el formulario a tiempo es de $25.000. Mira otros descuidos típicos en errores comunes del Form 5472.

¿Pago impuestos en EE. UU. por retirar?

El retiro no crea por sí solo un impuesto federal en una LLC disregarded. La pregunta correcta es si la LLC tuvo ingresos sujetos a impuesto en EE. UU., lo que depende, por ejemplo, de si hay un negocio dentro del país. Si sí, un extranjero tributa por esa renta con el Form 1040-NR. Las reglas están en nuestra guía de impuestos de una LLC de extranjero.

Sobre las contribuciones de la seguridad social, la Publicación 519 dice que los extranjeros no residentes no pagan self-employment tax, salvo que un acuerdo internacional de seguridad social los cubra en el sistema de EE. UU. Aclaración importante: esa regla no aplica si eres residente fiscal de EE. UU.

Tu país es otro asunto. Muchos países gravan a sus residentes por lo que ganan en el exterior, y algunos pueden mirar la ganancia de la LLC y no solo lo que retiraste. No lo resuelvas desde aquí: confirma con un contador de tu país cómo declarar esas transferencias antes de hacer la primera.

Qué cambia con socios o con C-Corp

Con socios extranjeros hay un detalle que suele sorprender: si la partnership tiene ingresos efectivamente conectados, las instrucciones del Form 1065 le exigen retener sobre la parte de esos socios "without regard to distributions". Se retiene aunque nadie haya retirado nada.

Como corporación, la cuenta cambia por completo: paga 21% sobre su renta gravable y, según la Publicación 3402, lo que reparte es ingreso de los socios hasta el límite de sus utilidades. Para un extranjero, la Publicación 519 fija 30%, o menos con tratado, sobre la renta no conectada. Antes de elegir ese camino, lee Form 8832: qué hace y cuándo sirve.

Cómo te ayudamos

En LLC LatAm formamos tu LLC en Wyoming, Nuevo México o Delaware y, con los planes Completo y Anual, preparamos el Form 5472 de un solo dueño extranjero con la información de tus aportes y retiros. No llevamos tu contabilidad ni tus impuestos personales, y no somos tu asesor fiscal. Para empezar, responde cuatro preguntas y te mostramos el estado y el plan.