FBAR y LLC: ¿debes presentar el FinCEN 114?
Una LLC de EE. UU. debe presentar el FBAR si sus cuentas fuera del país superan $10.000 en total, aunque sea disregarded. Fechas, multas y qué cuentas cuentan.
Equipo LLC LatAmActualizado el 4 min de lectura
En breve
Puede tocarte: una LLC creada en EE. UU. es una persona estadounidense para el FBAR y debe presentar el FinCEN Form 114 si sus cuentas financieras fuera de EE. UU. superan $10.000 en total en algún momento del año. Da igual que sea disregarded entity para el IRS. Una cuenta en un banco situado en EE. UU. no cuenta. El FBAR vence el 15 de abril, con extensión automática al 15 de octubre.
En esta página
Por qué una LLC de un extranjero puede tener que presentarlo
El FBAR no depende de dónde vives, sino de quién es titular de la cuenta. Las instrucciones de FinCEN definen como United States person a las entidades, incluidas las LLC, creadas en EE. UU. o bajo sus leyes.
La trampa está aquí: tu LLC puede ser ignorada para el impuesto sobre la renta y aun así estar obligada. FinCEN lo dice sin rodeos: el tratamiento fiscal federal no determina la obligación, y una entidad disregarded debe presentar el FBAR si le corresponde.
Tú, como persona extranjera que no reside en EE. UU., no te conviertes en United States person por ser dueño de la LLC. La obligación que analizamos aquí es de la LLC.
Las tres condiciones
Tu LLC debe presentarlo si se cumplen todas:
- Tiene un interés financiero en una cuenta, por ejemplo porque es la titular.
- La cuenta está fuera de EE. UU. Puede ser bancaria, de valores u otra cuenta financiera.
- La suma supera $10.000 en cualquier momento del año. Se suman todas las cuentas extranjeras: no hace falta que una sola pase de esa cifra.
Ejemplo · Caso hipotético
Tu LLC tiene dos cuentas en bancos fuera de EE. UU. Durante el año, el máximo de una fue $7.000 y el de la otra $4.000, en fechas distintas. La suma de máximos es $11.000, así que corresponde presentar el FBAR.
Qué cuentas cuentan y cuáles no
| Cuenta | ¿Cuenta para el FBAR de la LLC? |
|---|---|
| A nombre de la LLC en un banco físicamente en EE. UU. | No |
| En una sucursal en EE. UU. de un banco extranjero | No, según FinCEN |
| A nombre de la LLC en un banco de tu país | Sí |
| En una sucursal fuera de EE. UU. de un banco estadounidense | Sí: manda la ubicación |
| Personal tuya en tu país | No, si la LLC no tiene interés financiero en ella |
Una cuenta extranjera cuenta aunque no genere renta: el IRS aclara que eso no cambia su carácter.
Con plataformas de pago o saldos en otra moneda, no supongas nada. Pregunta por escrito qué entidad y en qué país mantiene la cuenta de tu LLC, y lleva esa respuesta a tu contador. Si solo usas una cuenta en EE. UU., como las de nuestra guía de bancos, el FBAR normalmente no aparece.
Fechas y cómo se presenta
El FBAR es anual y se presenta en línea por el BSA E-Filing System. Va a FinCEN, no acompaña al Form 5472. Para el año 2026:
- Vencimiento: 15 de abril de 2027.
- Extensión: automática al 15 de octubre de 2027, sin pedirla.
- Tipo de filer: una LLC disregarded marca la casilla "e" y escribe "limited liability company (D.E.)".
- Valor: se informa el máximo de cada cuenta en dólares, con el tipo de cambio de fin de año.
- Registros: guarda los datos de cada cuenta durante 5 años desde el 15 de abril del año siguiente al reportado.
Multas
Los máximos están en 31 CFR 1010.821. A octubre de 2026 eran estos:
| Tipo de infracción | Máximo |
|---|---|
| No intencional | $16.536 |
| Intencional | $165.353 o 50% del saldo de la cuenta, lo que sea mayor |
La Corte Suprema resolvió en 2023, en *Bittner v. United States*, que la multa no intencional se aplica por informe y no por cuenta. La sanción concreta depende de los hechos, y el IRS tiene una sección sobre FBAR atrasados. Si te faltó alguno, habla con un profesional antes de presentarlo.
No confundas esto con la multa de $25.000 del Form 5472, que es otra obligación.
Cómo te ayudamos
En LLC LatAm formamos tu LLC en Wyoming, Nuevo México o Delaware y te orientamos para abrir la cuenta según tu país. El FBAR no está incluido en nuestros planes: si tu LLC tiene cuentas fuera de EE. UU., coordínalo con un contador estadounidense. Si todavía estás armando la estructura, encuentra tu plan aquí.
Preguntas frecuentes
¿El FBAR es un impuesto?
No. Es un informe sobre cuentas extranjeras: no calcula ni liquida impuesto. Se presenta en línea por el BSA E-Filing System de FinCEN.
¿Presento yo o la LLC?
Si la cuenta es de la LLC, la obligación es de la LLC como United States person, aunque sea disregarded. Ser dueño extranjero no residente no te convierte a ti en United States person.
¿Mi cuenta personal en mi país entra en el FBAR de la LLC?
No si la LLC no tiene interés financiero en ella. Mantén separadas las cuentas personales y las de la empresa para evitar dudas.
¿Se extiende el FBAR si pido prórroga del Form 5472?
No hace falta pedir nada. FinCEN da una extensión automática al 15 de octubre, independiente del Form 7004.
¿Qué pasa si la LLC tiene una filial fuera de EE. UU.?
Puede tener interés financiero en sus cuentas. Las instrucciones de FinCEN tienen en cuenta, por ejemplo, poseer más del 50% de los votos o del valor de una sociedad. Revísalo con un contador.
Fuentes
- FinCEN, BSA Electronic Filing Requirements for the FBAR (line item instructions)
- FinCEN, Report Foreign Bank and Financial Accounts
- IRS, Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR)
- eCFR, 31 CFR 1010.821
- Supreme Court of the United States, Bittner v. United States (2023)
- Wyoming Secretary of State, Articles of Organization (LLC)
- Delaware Division of Corporations, LLC/LP annual tax instructions
- IRS, Instructions for Form SS-4 (rev. 12/2025)
- IRS, Instructions for Form 5472
- FinCEN, Beneficial Ownership Information
Fuentes consultadas el 31 de octubre de 2026. Las normas y tarifas cambian: verifica siempre la versión vigente.
No somos un estudio jurídico ni contable. LLC LatAm es un servicio de presentación de documentos: formamos tu LLC y tramitamos el EIN siguiendo tus instrucciones. No damos asesoría legal ni fiscal individual. La elección del estado es tuya; la información del sitio es general. Para impuestos en tu país, consulta a un contador local. Términos.
¿Qué LLC te conviene?
Cuatro preguntas: país, qué vendes, si necesitas Stripe o banco y cuántos socios. Te mostramos estado, plan, precio total y plazos.
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