Form 1042-S: qué es y cuándo afecta a tu LLC
El Form 1042-S informa pagos de fuente EE. UU. a extranjeros. Cuándo lo recibes como dueño de una LLC, cuándo debes emitirlo y qué vence el 15 de marzo.
Equipo LLC LatAmActualizado el 5 min de lectura
En breve
El Form 1042-S es el informe anual con el que quien paga ciertas rentas de fuente estadounidense a un extranjero le cuenta al IRS cuánto pagó y cuánto retuvo. Lo emite el pagador, llamado withholding agent, y vence el 15 de marzo del año siguiente. Si tu LLC de un solo dueño cobra por servicios que haces fuera de EE. UU., lo normal es que ese ingreso no sea de fuente estadounidense y este formulario no entre en juego. Importa cuando tu LLC recibe o paga rentas de fuente EE. UU., como regalías por uso en ese país.
En esta página
Qué informa exactamente
El 1042-S se usa para reportar rentas FDAP de fuente estadounidense pagadas a personas extranjeras, junto con lo retenido. FDAP agrupa rentas fijas o periódicas: intereses, dividendos, alquileres, regalías y ciertos pagos por servicios personales. La regla general es retener un 30%, salvo que aplique una excepción o un tratado.
Hay tres formularios que se confunden:
| Formulario | Qué es | Quién lo presenta |
|---|---|---|
| Form 1042-S | Informe por cada beneficiario; una copia va al IRS y otra al beneficiario | Withholding agent |
| Form 1042 | Declaración anual que resume y liquida lo retenido | Withholding agent |
| Form 1042-T | Hoja que acompaña a los 1042-S en papel | Withholding agent que presenta en papel |
Primer caso: tú recibes un 1042-S
En una LLC de un solo dueño tratada como disregarded entity, Pub. 515 dice que el beneficiario del pago es el dueño, no la LLC. Las instrucciones de 2026 agregan que, si el pagador recibe un W-8 válido del dueño extranjero, debe hacer el 1042-S a nombre del dueño, con el número fiscal del dueño si se exige.
En la práctica, que un 1042-S llegue a tu nombre y no al de la LLC es lo esperado. Revisa cuatro cosas: tu nombre, el tipo de renta, el importe bruto y lo retenido. Si algo no coincide, pide la corrección al pagador. Guarda la copia: tu contador la puede necesitar para tu declaración en el país donde resides.
Segundo caso: cobras por trabajo hecho fuera de EE. UU.
La fuente de un pago por servicios depende de dónde se hacen. Pub. 515 indica que la parte hecha fuera de EE. UU. es renta de fuente extranjera. Si programas, diseñas o asesoras desde tu país, ese cobro normalmente no es FDAP de fuente estadounidense, así que no hay retención ni 1042-S por ese motivo.
Por eso la mayoría de los dueños de LLC que venden servicios desde su país no deberían recibir uno. Eso no cambia tus demás obligaciones: el Form 5472 sigue siendo aparte, y el análisis completo está en impuestos de una LLC con dueño extranjero.
Tercer caso: tu LLC paga a un extranjero
Las instrucciones llaman withholding agent a quien controla o realiza el pago, y no hace falta ser una gran empresa. Tu LLC podría serlo si paga, por ejemplo:
- Trabajo hecho dentro de EE. UU. por un no residente. Pub. 515 pide en general retener 30%, sin importar dónde se firmó el contrato o dónde se paga, salvo exención.
- Regalías por usar una marca, patente o derecho de autor en EE. UU.
Un contratista en su país que trabaja desde allí es distinto: su pago por servicios hechos fuera de EE. UU. es de fuente extranjera. Conserva el contrato y las facturas que muestren dónde se hizo el trabajo.
Ejemplo · Caso hipotético
Tu LLC paga $2.000 de regalías a un licenciante extranjero por usar su marca en ventas dentro de EE. UU., y no hay tratado ni exención documentada. Tendría que retener $600, depositarlos, presentar el 1042 y entregarle un 1042-S por $2.000 brutos con $600 retenidos.
Fechas y depósitos
Para pagos hechos en 2026, los 1042-S se presentan y se entregan al beneficiario hasta el 15 de marzo de 2027. El Form 1042 vence el mismo día. Si presentas algún 1042-S, debes presentar el 1042 aunque no se haya retenido nada.
Los depósitos dependen de cuánto acumules, y se hacen por EFTPS o IRS Direct Pay:
| Retención acumulada sin depositar | Cuándo depositar |
|---|---|
| Menos de $200 al cierre del año | Con el Form 1042, o hasta el 15 de marzo |
| De $200 a menos de $2.000 al cierre de un mes | Dentro de los 15 días siguientes |
| $2.000 o más al cierre de un período cuasimensual | Dentro de 3 días hábiles |
Para más tiempo, el Form 7004 extiende el 1042, pero no el pago. El Form 8809 extiende el 1042-S.
Multas
Según las instrucciones de 2026, presentar tarde o mal un 1042-S cuesta por formulario:
- $60 si lo corriges dentro de 30 días.
- $130 si lo corriges después, pero hasta el 1 de agosto.
- $340 si lo haces después del 1 de agosto o no lo presentas.
El Form 1042 tardío agrega 5% del impuesto impago por mes o fracción, hasta 25%, además de intereses.
Cómo te ayudamos
En LLC LatAm formamos tu LLC en Wyoming, Nuevo México o Delaware, tramitamos el EIN y, según el plan, preparamos el Form 5472 con la 1120 pro forma. El Form 1042 y el 1042-S no están incluidos: si tu LLC paga rentas de fuente EE. UU. a extranjeros, necesitas un contador estadounidense. Si todavía estás definiendo la estructura, encuentra tu plan aquí.
Preguntas frecuentes
¿Mi LLC debe emitirme un 1042-S por retirar ganancias?
En una LLC de un solo dueño tratada como disregarded entity, la LLC se ignora como entidad separada para el impuesto federal sobre la renta, y el 1042-S informa pagos a un beneficiario extranjero. Retirar dinero no suele generar ese formulario, aunque sí puede ser una operación a informar en el Form 5472. Si tu LLC tiene varios socios, las reglas cambian.
¿Cuál es la diferencia entre el Form 1042 y el 1042-S?
El 1042-S es individual por beneficiario y muestra pago y retención. El 1042 es la declaración anual del withholding agent que resume todo. Ambos vencen el 15 de marzo.
¿Tengo que presentar el Form 1042 si no retuve nada?
Sí, si presentas o debes presentar algún Form 1042-S para los capítulos 3 o 4, aunque no se haya retenido impuesto. Las instrucciones del Form 1042 lo dicen de forma expresa.
¿Se puede presentar en papel?
El 1042 se envía en papel a Ogden, Utah, si no estás obligado a presentar electrónicamente: esa obligación alcanza, entre otros, a quien presenta 10 o más declaraciones. Los 1042-S en papel van con el Form 1042-T. Los de 2026 presentados electrónicamente deben ir por IRIS.
¿Un tratado evita la retención?
Puede reducirla o eliminarla según el país, el tipo de renta y la documentación, normalmente un W-8 válido. Hay que comprobar cada caso.
Fuentes
- IRS, Instructions for Form 1042-S (2026)
- IRS, Instructions for Form 1042
- IRS, Publication 515 (2026), Withholding of Tax on Nonresident Aliens and Foreign Entities
- Wyoming Secretary of State, Articles of Organization (LLC)
- Delaware Division of Corporations, LLC/LP annual tax instructions
- IRS, Instructions for Form SS-4 (rev. 12/2025)
- IRS, Instructions for Form 5472
- FinCEN, Beneficial Ownership Information
Fuentes consultadas el 31 de octubre de 2026. Las normas y tarifas cambian: verifica siempre la versión vigente.
No somos un estudio jurídico ni contable. LLC LatAm es un servicio de presentación de documentos: formamos tu LLC y tramitamos el EIN siguiendo tus instrucciones. No damos asesoría legal ni fiscal individual. La elección del estado es tuya; la información del sitio es general. Para impuestos en tu país, consulta a un contador local. Términos.
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