Form 8938 y LLC: ¿lo tiene que presentar un extranjero?
Casi nunca, si eres no residente. El Form 8938 aplica a personas específicas y va con tu declaración. Quién entra, los umbrales y cómo se diferencia del FBAR.
Equipo LLC LatAmActualizado el 4 min de lectura
En breve
Si vives fuera de EE. UU. y no eres residente fiscal, lo normal es que no presentes el Form 8938 por tener una LLC. El formulario lo presentan las personas especificadas: ciudadanos, residentes fiscales, ciertos no residentes y ciertas entidades domésticas. Además, va adjunto a la declaración anual: si no debes declarar, no lo presentas. Una LLC de un solo dueño no residente, sin ser corporación ni partnership para impuestos, no encaja en la definición habitual. Revísalo si cambias de residencia.
En esta página
Qué es el Form 8938
Es la declaración de activos financieros extranjeros que nace de la ley FATCA. Se adjunta a la declaración anual de impuestos, a diferencia del FBAR, que va a FinCEN por separado.
Las instrucciones del Form 8938 responden a dos preguntas: ¿eres una persona especificada? y ¿superas el umbral? Si la primera respuesta es no, no hay nada más que revisar.
Quién es persona especificada
Según las instrucciones, entran como individuos:
- Ciudadanos de EE. UU.
- Extranjeros residentes durante cualquier parte del año fiscal.
- No residentes que eligen ser tratados como residentes para una declaración conjunta.
- No residentes que son residentes de buena fe de Samoa Americana o Puerto Rico.
Un fundador que vive en México, Colombia o España y no es residente fiscal de EE. UU. no entra en esa lista por ser dueño de una LLC. Ser dueño no te convierte en residente. Lo que sí podría convertirte en residente fiscal es otra cosa, como la presencia física en EE. UU., y por eso conviene revisar tu caso si pasas mucho tiempo allí.
Además, las instrucciones son claras: "If you do not have to file an income tax return for the tax year, you do not have to file Form 8938". Si no debes presentar declaración de impuestos sobre la renta, no presentas el 8938.
¿Y la LLC? Specified domestic entity
Una entidad puede tener su propia obligación si es specified domestic entity. La definición cubre:
- Una corporación o partnership doméstica cerrada que obtiene al menos 50% de sus ingresos brutos de renta pasiva, o que tiene al menos 50% de sus activos para producirla.
- Ciertos fideicomisos domésticos.
"Cerrada" significa que una persona especificada individual tiene al menos 80% de los votos o del valor, o del capital o las ganancias si es partnership. Aquí aparecen dos filtros que suelen dejar fuera a nuestros lectores: la LLC de un solo dueño es disregarded, no corporación ni partnership, y el dueño extranjero no residente no es persona especificada individual.
Si tu LLC tiene varios socios o eligió tributar como corporación, y algún socio es residente fiscal de EE. UU., el análisis cambia. Revísalo con un contador.
Si la LLC es disregarded
Las instrucciones dicen que el dueño de una entidad disregarded tiene un interés en los activos financieros extranjeros de esa entidad. Por eso los activos de la LLC cuentan para tu Form 8938 solo si tú eres persona especificada. Si te mudas a EE. UU. y pasas a ser residente, las cuentas extranjeras de tu LLC pueden entrar en tu cálculo.
Los umbrales
| Situación | Último día del año | En cualquier momento |
|---|---|---|
| Soltero, en EE. UU. | Más de $50.000 | Más de $75.000 |
| Casado conjunta, en EE. UU. | Más de $100.000 | Más de $150.000 |
| Soltero, en el extranjero | Más de $200.000 | Más de $300.000 |
| Casado conjunta, en el extranjero | Más de $400.000 | Más de $600.000 |
| Specified domestic entity | Más de $50.000 | Más de $75.000 |
Los umbrales "en el extranjero" exigen cumplir la prueba de presencia, como ser residente de buena fe de otro país o estar fuera al menos 330 días completos en un período de 12 meses.
Form 8938 o FBAR
No son lo mismo, y uno no reemplaza al otro. Según la comparación oficial del IRS:
| Form 8938 | FBAR | |
|---|---|---|
| Quién | Personas especificadas | Personas de EE. UU., incluidas entidades domésticas |
| Umbral | Variable, desde $50.000 | $10.000 en total |
| Dónde | Con tu declaración | BSA E-Filing de FinCEN |
| Multa | Hasta $10.000, y hasta $60.000 si sigues sin presentar tras aviso | Propia |
Esa diferencia importa: tu LLC puede tener obligación de FBAR aunque no haya 8938, porque el FBAR sí alcanza a la entidad doméstica disregarded con cuentas fuera de EE. UU.
Cómo te ayudamos
En LLC LatAm formamos tu LLC en Wyoming, Nuevo México o Delaware y, con los planes Completo y Anual, preparamos el Form 5472 de un solo dueño extranjero. El Form 8938 no está incluido: si eres residente fiscal de EE. UU., consúltalo con un contador estadounidense. Para ver tus obligaciones reales como no residente, empieza por ahí, y si aún no tienes la LLC, encuentra tu plan aquí.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que presentar el Form 8938 si soy dueño extranjero de una LLC?
Normalmente no, si eres no residente y no eres persona especificada. El formulario va con la declaración anual: las instrucciones dicen que, si no debes declarar, no lo presentas.
¿Mi LLC puede ser specified domestic entity?
La definición exige una corporación o partnership doméstica cerrada, con renta o activos mayormente pasivos, o ciertos fideicomisos. Si es disregarded con dueño no residente, no encaja en esos criterios. Si tiene socios residentes, consúltalo.
¿Cuál es la multa por no presentar el Form 8938?
El IRS indica hasta $10.000 por no declarar, con multas adicionales por seguir sin presentar tras su aviso, hasta un máximo potencial de $60.000. También pueden aplicar sanciones penales.
¿El 8938 sustituye al FBAR?
No. Son obligaciones distintas, con destinatarios y umbrales diferentes. Puede corresponder uno, los dos o ninguno.
Fuentes
- IRS, Instructions for Form 8938
- IRS, Comparison of Form 8938 and FBAR requirements
- IRS, Substantial Presence Test
- Wyoming Secretary of State, Articles of Organization (LLC)
- Delaware Division of Corporations, LLC/LP annual tax instructions
- IRS, Instructions for Form SS-4 (rev. 12/2025)
- IRS, Instructions for Form 5472
- FinCEN, Beneficial Ownership Information
Fuentes consultadas el 31 de octubre de 2026. Las normas y tarifas cambian: verifica siempre la versión vigente.
No somos un estudio jurídico ni contable. LLC LatAm es un servicio de presentación de documentos: formamos tu LLC y tramitamos el EIN siguiendo tus instrucciones. No damos asesoría legal ni fiscal individual. La elección del estado es tuya; la información del sitio es general. Para impuestos en tu país, consulta a un contador local. Términos.
¿Qué LLC te conviene?
Cuatro preguntas: país, qué vendes, si necesitas Stripe o banco y cuántos socios. Te mostramos estado, plan, precio total y plazos.
Encontrar mi planGuías relacionadas
Impuestos y Form 5472
FBAR y LLC: ¿debes presentar el FinCEN 114?
Una LLC de EE. UU. debe presentar el FBAR si sus cuentas fuera del país superan $10.000 en total, aunque sea disregarded. Fechas, multas y qué cuentas cuentan.
Impuestos y Form 5472
Form 1042-S: qué es y cuándo afecta a tu LLC
El Form 1042-S informa pagos de fuente EE. UU. a extranjeros. Cuándo lo recibes como dueño de una LLC, cuándo debes emitirlo y qué vence el 15 de marzo.
Impuestos y Form 5472
Mi LLC no tuvo actividad: ¿qué tengo que presentar?
Una LLC sin ingresos casi nunca queda libre de trámites. Qué presentar al IRS con dueño extranjero o con socios, cuándo no hay obligación y qué cobra el estado.